+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Экспедитор перевыставляет клиенту расходы на страхование: отражение в бухгалтерском и налоговом учет

Экспедитор перевыставляет клиенту расходы на страхование: отражение в бухгалтерском и налоговом учет

Организация-экспедитор, применяющая общий режим налогообложения, заключила договор транспортной экспедиции, в рамках которого она осуществляет страхование груза по поручению клиента грузовладельца и в его пользу. Экспедитор перевыставляет клиенту свои расходы на страхование, добавляя к ним наценку за оказание услуг. Как в бухгалтерском и налоговом учете экспедитора отражаются услуги по страхованию груза? Как производится обложение НДС данной операции? Какие документы необходимо представить клиенту? В соответствии с п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Перевыставление экспедитором счета-фактуры от собственного имени в 1С:Бухгалтерии КОРП

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Страхование груза и страхование ответственности экспедитора

Организация-экспедитор, применяющая общий режим налогообложения, заключила договор транспортной экспедиции, в рамках которого она осуществляет страхование груза по поручению клиента грузовладельца и в его пользу. Экспедитор перевыставляет клиенту свои расходы на страхование, добавляя к ним наценку за оказание услуг. Как в бухгалтерском и налоговом учете экспедитора отражаются услуги по страхованию груза? Как производится обложение НДС данной операции? Какие документы необходимо представить клиенту?

В соответствии с п. Договором транспортной экспедиции могут быть предусмотрены обязанности экспедитора организовать перевозку груза транспортом и по маршруту, избранными экспедитором или клиентом, обязанность экспедитора заключить от имени клиента или от своего имени договор договоры перевозки груза, обеспечить отправку и получение груза, а также другие обязанности, связанные с перевозкой.

В качестве дополнительных услуг договором транспортной экспедиции может быть предусмотрено осуществление таких необходимых для доставки груза операций, как проверка количества и состояния груза, его погрузка и выгрузка, уплата пошлин, сборов и других расходов, возлагаемых на клиента, хранение груза, его получение в пункте назначения, а также выполнение иных операций и услуг, предусмотренных договором.

В общем случае условия выполнения договора транспортной экспедиции определяются соглашением сторон п. Статьей ГК РФ предусмотрено, что имущество может быть застраховано по договору страхования в пользу лица страхователя или выгодоприобретателя , имеющего основанный на законе, ином правовом акте или договоре интерес в сохранении этого имущества. Согласно п. Однако он может застраховать груз от своего имени смотрите, например, постановления ФАС Поволжского округа от При этом в силу свободы договора ст.

Пунктом 2 ст. Поэтому, если договором транспортной экспедиции предусмотрено, что страхование груза осуществляется экспедитором за счет клиента, последний обязан возместить экспедитору понесенные им расходы на страхование.

В силу п. К отношениям сторон по смешанному договору применяются в соответствующих частях правила о договорах, элементы которых содержатся в смешанном договоре, если иное не вытекает из соглашения сторон или существа смешанного договора. Полагаем, что наличие в договоре транспортной экспедиции положений о страховании экспедитором груза и об обязанности клиента возместить экспедитору соответствующие расходы может рассматриваться как элемент посреднических отношений.

Согласно нормам гражданского законодательства РФ посреднической деятельностью организации является, в частности, оказание услуг по приобретению работ услуг для сторонних организаций.

Совершение указанных сделок осуществляется посредником в соответствии с положениями глав 51 "Комиссия" и 52 "Агентирование" ГК РФ. Если договором размер вознаграждения или порядок его уплаты не предусмотрен и размер вознаграждения не может быть определен исходя из условий договора, вознаграждение уплачивается после исполнения договора комиссии в размере, определяемом в соответствии с п.

Приведенные положения норм ГК РФ свидетельствует о целесообразности отдельного выделения суммы посреднического вознаграждения или порядка его определения в договоре. Кроме того, обязательным условием посреднических договоров является представление агентом комиссионером отчета об исполнении поручения, к которому прилагаются доказательства произведенных за счет принципала комитента расходов ст.

Таким образом, оказывая экспедиционные услуги, экспедитор может быть признан посредником при условии включения в договор транспортной экспедиции всех необходимых элементов посреднического договора. В таком случае возмещение клиентом затрат экспедитора не будет относиться к реализации услуг экспедитора и не может быть признано в качестве объекта налогообложения по НДС и налогу на прибыль у экспедитора постановления ФАС Северо-Кавказского округа от В целях налогообложения прибыли сумма выручки от реализации товаров работ, услуг определяется в соответствии со ст.

Так, согласно пп. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение. При этом п. Таким образом, в рассматриваемой ситуации затраты на уплату страховой премии, возмещаемые клиентом принципалом , в расходах, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, экспедитором не учитываются.

При этом суммы, полученные в качестве возмещения расходов по страхованию груза, для экспедитора не являются доходом от реализации. В данном случае доходом от реализации экспедитора будет только сумма агентского вознаграждения, полученная в соответствии с заключенным договором письмо Минфина России от Реализацией услуг организацией признается возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу п.

Форма счета-фактуры и порядок его заполнения, формы и порядок ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж установлены постановлением Правительства России от В свою очередь, п. Правилами заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденными Постановлением N далее - Правила заполнения счета-фактуры , порядок составления счетов-фактур экспедиторами по услугам третьих лиц, приобретаемым экспедитором от своего имени за счет клиента, не установлен.

Минфин России в письме от В связи с этим по услугам третьих лиц, приобретенным экспедиторами от своего имени за счет клиентов, экспедиторы могут выставлять счета-фактуры с указанием стоимости всех услуг третьих лиц, возмещаемых клиентами. Для этого не позднее пяти календарных дней, считая со дня оказания услуги экспедитором клиенту, экспедитору следует выставить клиенту счет-фактуру, в котором требуется указать в самостоятельных позициях виды услуг, приобретенных у третьих лиц, на основании их счетов-фактур смотрите также письма Минфина России от В рассматриваемой ситуации экспедитор в соответствии с условиями договора приобретает для клиента услуги страхования.

Обратите внимание, что на основании пп. В общем случае при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, в том числе не подлежащих налогообложению освобождаемых от налогообложения , в соответствии со ст. Таким образом, в рассматриваемой ситуации экспедитор являющийся посредником при приобретении для клиента услуг по страхованию не должен выставлять счет-фактуру на сумму страховой премии, поскольку страховая организация такой счет-фактуру не оформляет в силу п.

Счет-фактура на вознаграждение выставляется в общеустановленном порядке. На основании п. В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина России от Дебет , Кредит 51 - с расчетного счета перечислена страховая премия страховой компании;.

Дебет Кредит - расходы по оплате страховой премии предъявлены принципалу;. Дебет 51 Кредит - на расчетный счет поступили денежные средства от принципала, в счет возмещения расходов по страхованию груза;.

Дебет Кредит - начислено агентское вознаграждение;. Дебет Кредит 68 - начислен НДС с агентского вознаграждения;. Дебет Кредит 20 26 - отражены собственные расходы агента.

Основным документом, подтверждающим произведенные расходы по страхованию груза, является отчет экспедитора, который он должен предоставить клиенту. Отчет, как и все первичные документы, должен содержать все обязательные реквизиты, предусмотренные ч. К этому отчету должны быть приложены копии документов, подтверждающие понесенные расходы копии договора страхования полиса , платежных документов.

Рекомендуем также составить акт на агентское вознаграждение. Этот документ позволит клиенту без дополнительных рисков учесть в составе своих расходов затраты на уплату данного вознаграждения. В рассматриваемой ситуации на сумму агентского вознаграждения необходимо выставить счет-фактуру. Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Бухгалтерский учет. Тест фирмы по ИНН бесплатно.

Вход Регистрация. Подписка на новости. Экспедитор перевыставляет клиенту расходы на страхование: отражение в бухгалтерском и налоговом учете. Компания ГАРАНТ Организация-экспедитор, применяющая общий режим налогообложения, заключила договор транспортной экспедиции, в рамках которого она осуществляет страхование груза по поручению клиента грузовладельца и в его пользу.

Налоговый учет Налог на прибыль В целях налогообложения прибыли сумма выручки от реализации товаров работ, услуг определяется в соответствии со ст.

Бухгалтерский учет Согласно п. Проводки в данной ситуации будут следующими: Дебет , Кредит 51 - с расчетного счета перечислена страховая премия страховой компании; Дебет Кредит - расходы по оплате страховой премии предъявлены принципалу; Дебет 51 Кредит - на расчетный счет поступили денежные средства от принципала, в счет возмещения расходов по страхованию груза; Дебет Кредит - начислено агентское вознаграждение; Дебет Кредит 68 - начислен НДС с агентского вознаграждения; Дебет Кредит 20 26 - отражены собственные расходы агента.

Документальное оформление Основным документом, подтверждающим произведенные расходы по страхованию груза, является отчет экспедитора, который он должен предоставить клиенту. Владислав Спасибо большое за ответ. Теперь уж точно сопров с клиентами будет меньше "все правильно сделал" 0 0.

Ваше имя:. Код безопасности. Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail. Последние статьи по теме:. Горячие темы. Эти статьи обсуждают: Учет командировочных расходов в учреждении 2 Что ждет работодателей в году: обзор основных изменений законодательства 1 Что нужно сделать бизнесу до конца года: от бухгалтерии до кадровых вопросов 1 Правила администрирования по транспортному и земельному налогам, действующие с года 1 Отключить мобильную версию.

Компания предоставляет нам акты выполненных работ на оказанные услуги по транспортировке груза. Так же эта компания иногда страхует наш груз и предоставляет отчеты о понесенных затратах на страхование груза. Актов выполненных работ на эти услуги организация страхования груза они не выставляют.

Несмотря на то, что функции администрирования по страховым взносам с года переданы налоговикам, обращаться за возмещением расходов, понесенных страхователем на выплату пособий по временной нетрудоспособности в том числе в связи с производственными травмами , по-прежнему нужно в ФСС. В нынешнем году изменились правила возмещения обозначенных расходов. Что учесть при подготовке документов - поясним в данном материале. Приведем примеры расчета пособий, назначаемых работникам в связи с болезнью и с получением производственной травмы. Работник находился на больничном с 13 по 20 февраля года.

Страхование через экспедитора

Организация-экспедитор, применяющая общий режим налогообложения, заключила договор транспортной экспедиции, в рамках которого она осуществляет страхование груза по поручению клиента грузовладельца и в его пользу. Экспедитор перевыставляет клиенту свои расходы на страхование, добавляя к ним наценку за оказание услуг. Как в бухгалтерском и налоговом учете экспедитора отражаются услуги по страхованию груза? Как производится обложение НДС данной операции?

Страхование груза проводки

В доходах при расчете налога на прибыль учитывайте только сумму посреднического вознаграждения наценки. На сумму вознаграждения начислите НДС. Клиенту представьте отчет посредника с приложением копий первичных документов, подтверждающих понесенные расходы. Из рекомендации Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Как посреднику оформить и отразить в бухучете и при налогообложении приобретение товаров работ, услуг для заказчика. Если материальные ценности отгружаются поставщиком на склад заказчика, в учете посредника они не отражаются. Если материальные ценности отгружаются поставщиком на склад посредника, посредник учитывает их за балансом по цене, согласованной с заказчиком. Порядок документального оформления имущества, приобретенного по посредническому договору, зависит от вида поступивших материальных ценностей.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 2-НДФЛ за 2017г.
Капаева, консультант по налогам.

Нормативное регулирование По договору транспортной экспедиции одна сторона экспедитор обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны клиента-грузоотправителя или грузополучателя выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза п. Если из договора транспортной экспедиции не следует, что экспедитор должен исполнить свои обязанности лично, экспедитор вправе привлечь к исполнению своих обязанностей других лиц ст. Клиент в порядке, предусмотренном договором транспортной экспедиции, обязан уплатить причитающееся экспедитору вознаграждение, а также возместить понесенные им расходы в интересах клиента п. На основании пункта 1 статьи НК РФ налоговая база по НДС при реализации налогоплательщиком услуг, в том числе транспортно-экспедиционных, определяется как стоимость этих услуг, исчисленная исходя из цен, определенных в соответствии со статьей Если экспедитор при оказании услуг по организации перевозок грузов приобретает от своего имени и за счет клиента услуги третьих лиц, то его деятельность, по сути, является агентской посреднической. Таким образом, в случае, когда в рамках договора транспортной экспедиции экспедитором оказываются транспортно-экспедиционные услуги с привлечением третьих лиц для осуществления работ услуг , расходы по которым компенсируются клиентом, в налоговую базу по НДС у экспедитора включается вознаграждение, полученное им за услуги, оказанные клиенту. При этом к вычету экспедитор принимает суммы НДС, предъявленные по товарам работам, услугам , приобретенным для оказания транспортно-экспедиционных услуг, расходы по которым клиентом не возмещаются п.

Организация-экспедитор, применяющая общий режим налогообложения, заключила договор транспортной экспедиции, в рамках которого она осуществляет страхование груза по поручению клиента грузовладельца и в его пользу. Экспедитор перевыставляет клиенту свои расходы на страхование, добавляя к ним наценку за оказание услуг. Как в бухгалтерском и налоговом учете экспедитора отражаются услуги по страхованию груза? Как производится обложение НДС данной операции?

.

.

Можно ли списать расходы на страхование груза на основании отчетов 9 Федерального закона от N ФЗ "О бухгалтерском учете". при расчете налога на прибыль, если эти затраты компенсируются клиентом Экспедитор вправе перевыставить счет-фактуру аналогично.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев. Будь первым!

© 2018-2021 turkishlife.ru