+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Усн доходы минус расходы остаточная стоимость ос при реализации

Усн доходы минус расходы остаточная стоимость ос при реализации

В расчетах налоговой базы при УСН, по общим правилам налогового законодательства, участвуют доходы от реализации. Это в полной мере касается и хозопераций по реализации упрощенцем ОС п. Что касается даты получения дохода, по нормам п. Напомним, учет доходов при УСН ведется кассовым методом, то есть средства учитываются как налогооблагаемая база при поступлении денег на расчетый счет или в кассу налогоплательщика ст. Подробнее об особенностях учетоа доходов при УСН читайте здесь.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Учет основного средства при УСН

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Система налогообложения УСН доходы минус расходы - Упрощёнка 15% для ИП и ООО

В расчетах налоговой базы при УСН, по общим правилам налогового законодательства, участвуют доходы от реализации. Это в полной мере касается и хозопераций по реализации упрощенцем ОС п. Что касается даты получения дохода, по нормам п. Напомним, учет доходов при УСН ведется кассовым методом, то есть средства учитываются как налогооблагаемая база при поступлении денег на расчетый счет или в кассу налогоплательщика ст.

Подробнее об особенностях учетоа доходов при УСН читайте здесь. Расходы, в т. В декларации доход от продажи ОС отражают в стр. Рассмотрим их более детально. При этом доходы определяют по правилам, закрепленным в ст. При заполнении декларации такие доходы отражают поквартально в стр. Такого мнения придерживается Минфин в письме от А вот мнения арбитров разделяются. По нормам п. И наоборот, если вышеуказанные сроки 3 года или 10 лет прошли, то расходы не пересчитывают. Согласно п. Если же ОС куплено фирмой до перехода на упрощенку, то амортизацию начисляют с января года, в котором был произведен переход на УСН подп.

Причем то же правило действует и для ОС, которые, в соответствии с законами РФ, подлежат госрегистрации. Что касается окончания начисления амортизации, ее прекращают начислять с начала месяца, следующего за тем, в котором было продано амортизируемое ОС п. Амортизацию в налоговом учете, согласно п.

Линейный способ заключается в начислении амортизации по конкретному обособленному имущественному объекту ст. Нелинейный метод предполагает начисления по совокупности ОС — амортизационной группе ст. Какой же из этих 2 методов выбрать в нашем случае?

Представляется, что при продаже ОС на упрощенке пересчитать налоговую базу с корректным выполнением абсолютно всех требований гл. Поэтому в данном случае будет разумно использовать менее трудоемкий линейный метод.

Кратко вспомним, что он из себя представляет. Начисление амортизации по линейному способу начинается с определения амортизационной нормы для каждого ОС, рассчитываемой таким образом:. С помощью перечисленных действий мы и определим уточненную налоговую базу, представляющую из себя доходы, скорректированные на величину измененных расходов. Итак, мы произвели корректировку налоговой базы. Но на этом наши расчеты не закончились.

И наконец, определяем сумму налога, которую придется доплатить в бюджет: она будет равна разности между суммой налога, который был рассчитан с учетом затрат на приобретение ОС, и суммы налога, скорректированного на амортизацию по правилам гл.

Но и это еще не все. Поскольку у нас образовалась недоплата, мы должны рассчитать пени за период с даты принятия к учету произведенных расходов до даты продажи ОС. На этом же настаивает финансовое ведомство, выразившее свое мнение в письме МФ РФ от Пени считают за каждый день просрочки, начиная со дня, следующего за рубежным сроком платежа.

Подсчитать величину пени вам поможет наш калькулятор. И опять-таки на этом рано ставить точку. Кроме расчета и уплаты налога и пеней упрощенец обязан подать в ФНС уточненную декларацию по единому налогу за все налоговые периоды использования ОС, как того требует ФНС РФ в письме от В уточненках измененные суммы расходов показываются в стр. А вот изменения в книгу учета доходов и расходов вносить не надо. Достаточно будет оформить уточнение расходов в бухгалтерской справке — такие разъяснения дают налоговики в письме ФНС РФ от Бухгалтер списал в затратах по руб.

Доходы компании за год составили 2 руб. В июне года машину решили продать за 1 млн. За год пересчитал расходы линейным методом. СПИ автомобиля - 60 мес. Амортизация с июня по май составила С июня по декабрь - руб. В году признается расходом сумма амортизации в размере тыс. Что касается остаточной стоимости реализуемого объекта ОС в сумме 1 руб. Перечень расходов при УСН см. Налогоплательщику необходимо отразить только доход от реализации.

Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. В расчетах Вам помогут:. Продажа основных средств при УСН: доход и его признание В расчетах налоговой базы при УСН, по общим правилам налогового законодательства, участвуют доходы от реализации. Перерасчет налоговой базы осуществляется так: затраты на приобретение ОС исключают из расходов; амортизацию, начисленную по ОС за время его использования по нормам гл.

Пересчет налоговой базы и амортизация Согласно п. Здесь Пс — первоначальная стоимость ОС; К — уже знакомая нам амортизационная норма. Следующие наши шаги по пересчету налоговой базы: Определяем амортизацию за налоговый период нарастающим итогом.

Включаем в расходы рассчитанную сумму амортизации за период использования ОС. Вычитаем из расходов учтенные в свое время затраты на приобретение ОС. Какие следует произвести доплаты Итак, мы произвели корректировку налоговой базы.

В доходах за год бухгалтер отразил сумму в 1 млн. Бухгалтер: сдал уточненку по УСН за год, исключив 1 млн. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня. Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваши вопросы. Добрый день! Спасибо за статью, помогла во многом.

У нас ситуация немного другая. ОС приобретен в период применения УСН "доходы - расходы". Расходы приняты в уменьшение базы. До истечения 3-х летнего периода мы хотим продать данное ОС. В настоящее время компания применяет УСН "Доходы". Вот требуется ли восстановление расходов в данном случае????

Буду рада, если сможете помочь. Ваш вопрос. Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку — 1 раз в неделю, бесплатно. Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме.

Дата публикации Организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" приобрела легковой автомобиль за рублей со сроком полезного использования 40 месяцев в сентябре года.

До Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе! Чем грозит продажа основных средств при УСН доходы минус расходы?

Основные средства при УСН

Учет основных средств порождает уйму вопросов, причем не только на общем налоговом режиме, но и на упрощенном. Хотя, казалось бы, при УСН все должно быть просто и понятно. Ан нет. Столько хитросплетений, нюансов, а порой и недосказанностей — просто голова кругом! Однако порядок их учета разнится в зависимости от того, когда именно был куплен такой актив — до перехода на спецрежим или уже во время его применения.

Продажа основных средств при УСН доходы минус расходы - какие риски?

До 1 января г. Остаточную стоимость объекта необходимо разделить на три части и учитывать в расходах начиная со II квартала г. С 1 января г. Расходы на приобретение сооружение, изготовление основных средств в период применения упрощенной системы налогообложения, а также расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, произведенные в указанном периоде, списываются с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию пп. Налоговую остаточную стоимость формирует и амортизационная премия — это списанная в расходы единовременно часть первоначальной стоимости в момент ввода в эксплуатацию основного средства абз.

Плательщики на УСН расходы на покупку основных средств учитывают равными долями в течение налогового периода после того, как имущество пп.

Реализация основного средства - дело хлопотное и вызывает множество вопросов и проблем. Проблемы могут возникнуть не только со стороны нерадивого покупателя, но самое главное от налоговиков. Так как необходимо помнить, что организации, применяющие УСН, учитывают доход от реализации основного средства с учетом ряда особенностей. Дело в том, что в случае реализации ОС организации на УСН придется пересчитать налоговые обязательство. Обо всем этом в данной статье. В соответствии с п. Амортизированным имуществом в свою очередь признается средство, отвечающее следующими признаками ст. В соответствии с пп. Данные расходы в течение налогового периода распределяются равными долями по отчетным периодам. Расходы на приобретение основных средство отражаются в последнее число отчетного налогового периода в размере уплаченных сумм п.

Порядок продажи ОС при УСН «доходы»

.

.

.

Чем грозит продажа основных средств при УСН доходы минус расходы? его стоимости в составе расходов при «упрощенке» и до даты реализации. В налоговую базу нельзя включить остаточную стоимость.

ОС на УСН: нейтрализуем предсказуемые сложности

.

Продажа основного средства при УСН с объектом "доходы минус расходы"

.

.

.

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Любомила

    Самое страшное, речь идет о возврате авто законным методом. Но при этом нет даже разговора о том, что все принимавшие участие в незаконном действии по отжатию авто должны быть минимум за решеткой, а по-справедливому висеть вдоль дороги.

  2. Мариетта

    А насчёт бакалавров, Алексей. Диплом магистра ума не добавляет. Я бакалавр.

  3. Стела

    Жаль, так хотелось заплатить 40 тысяч

  4. Надежда

    Ну ни очём,в новых домах график шумовых работ устанавливает упр.кампания.И хер на общий закон.

© 2018-2021 turkishlife.ru